Como se calcula el ISR para sueldos y salarios 2019

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Muchas veces observamos en nuestra nomina una retención considerable, llamado Impuesto Sobre la Renta  (ISR), el cual es muy importante conocer el procedimiento y determinación de la misma, así evitamos consecuencias en un futuro, como un mal cálculo.

Sin más, veamos los puntos que debemos de tomar en consideración:

 

[Del talón]

De la Relación laboral

Para determinar si estamos en una relación laboral, nos dirigimos a La ley federal del trabajador, donde nos cita en el artículo 20 disposiciones generales;

Se  entiende  por  relación  de  trabajo,  cualquiera  que  sea  el  acto  que  le  dé  origen,  la prestación de un trabajo personal subordinado a una persona, mediante el pago de un salario.

Sabiendo lo anterior, podemos concluir si estamos en el supuesto de subordinación, si es así procedemos a continuar;

De los ingresos por subordinación.

Para conocer los tipos de ingresos por subordinación nos remitimos a lo que señala el artículo 94 de la LISR que dispone lo siguiente:

Se considera que existe un ingreso por la prestación de un servicio personal subordinado, los salarios y demás prestaciones que se deriven de una relación laboral, incluyendo la PTU y prestaciones que se otorga al final de la relación laboral  y los que se asimilan en el artículo 94.

Posteriormente, identificamos el ISR;

El impuesto sobre la renta (ISR) es un impuesto que grava directamente a los ingresos,  (sueldos y salarios en este tema en particular), con algunas excepciones, y que aplica tanto a personas físicas y morales.

Entendiendo lo anterior, pasamos a demostrar que el ISR grava el ingreso por sueldos y salarios, aplicando retenciones mensuales (pagos provisionales) a cuenta del impuesto anual.

Calculo ISR sueldos y salarios mensual

De acuerdo al artículo 96 LISR, la retención se calcula aplicando a todo los ingresos que hayamos obtenido durante el mes.

Ejemplo:

TARIFA Y TABLA MENSUAL 2018
 InferiorSuperiorFijaS/ Exc Lim Inf
0.01578.52                                               –1.92
578.534,910.1811.116.4
4,910.198,629.20288.3310.88
8,629.2110,031.07692.9616
10,031.0812,009.94917.2617.92
12,009.9524,222.311,271.8721.36
24,222.3238,177.693,880.4423.52
38,177.7072,887.507,162.7430
72,887.5197,183.3317,575.6932
97,183.34291,550.0025,350.3534
291,550.01 En adelante91,435.0235

 

SUBSIDIO PARA EL EMPLEO, DECRETO ART 10, FR I
 Para HastaSubsidio Para
 Ingresos de: Ingresos de:El Empleo
0.011,768.96407.02
1,768.972,653.38406.83
2,653.393,472.84406.62
3,472.853,537.87392.77
3,537.884,446.15382.46
4,446.164,717.18354.23
4,717.195,335.42324.87
5,335.436,224.67294.63
6,224.687,113.90253.54
7,113.917,382.33217.61
7,382.341,000,000.00                                               –
IMPUESTO              ARTICULO   96
INGRESOS MENSUALES                                  10,000.00
(-)LIMITE INFERIOR                                    8,629.21
(=)EXCEDENTE DEL LIM. INFERIOR                                    1,370.79
(X)% SOBRE EXCEDENTE                                          16.00
(=)IMPUESTO MARGINAL                                        219.33
(+)CUOTA FIJA                                        692.96
(=)IMPUESTO                                        912.29
SUBSIDIO PARA EL EMPLEO, DECRETO ART 10, FR I
PARA INGRESOS DE                                  10,000.00
SUBSIDIO PARA EL EMPLEO                                                 –                                       0
(=)IMPUESTO DEL PERIODO912.29

 

Procedimiento para calcular el ISR por salarios

  1. A los Ingresos mensuales de $ 10,000.00 les restamos el límite inferior $ 8,629.21
  2. Al excedente del límite inferior le aplicamos el porcentaje s/ excedente del límite inferior, en este caso es un 16%.
  3. Al resultado le sumamos la cuota fija de $ 692.96, dando como resultado el impuesto antes de subsidio de $ 912.29

Nota. En este caso no aplica el subsidio ya que rebasa el tope de los ingresos de $ 7,382.33

Vídeo practico sobre calculo de ISR sueldos y salarios

Si no te quedo claro no te preocupes solo es cuestión de seguir analizando y estudiando. Te dejo un vídeo del calculo ISR por sueldos y salarios en Excel.

Hoja de Excel Formulada

Amigos les dejamos un pequeño material que sirvió como base del vídeo anterior, esperamos que les quede mas claro;

DESCARGAR AQUÍ

 

Conclusión

Como vemos la mecánica para el cálculo de la determinación del Impuesto Sobre la Renta, no es muy complicada, lo que tenemos que cuidar son los detalles, especiales para cada caso y tipos de ingresos, pero estos los abarcaremos en otro artículo.

2 comentarios en “Como se calcula el ISR para sueldos y salarios 2019”

  1. Me ha encantado el blog. Me gustaría agregar, que, aunque el sueldo no
    lo es todo para que un empleado se sienta satisfecho en una empresa,
    si es un impluso grandisimo y también es un compromiso de
    suma importancia para la empresa, saber brindar sueldos justos.
    Muchas gracias por la información.

  2. Excelente material muy claro, conciso y fácil de comprender sus ejemplos.

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